Tổng quan về chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp đầu tư vào Tây Ninh

Tây Ninh, với vị trí địa lý thuận lợi và tiềm năng phát triển kinh tế lớn, đang là điểm đến hấp dẫn của nhiều nhà đầu tư trong và ngoài nước. Để thu hút đầu tư, tỉnh Tây Ninh đã ban hành nhiều chính sách ưu đãi hấp dẫn, đặc biệt là các chính sách ưu đãi về thuế. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin tổng quan về các chính sách ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp đầu tư vào Tây Ninh.

Vì sao nên đầu tư vào Tây Ninh?

Vị trí địa lý thuận lợi: Nằm gần TP.HCM, có các cửa khẩu quốc tế, thuận tiện cho giao thương.
Chính sách ưu đãi hấp dẫn: Nhiều chính sách hỗ trợ doanh nghiệp, đặc biệt là về thuế.
Cơ sở hạ tầng ngày càng hoàn thiện: Hệ thống giao thông, điện, nước được đầu tư nâng cấp.
Nguồn lao động dồi dào: Lực lượng lao động trẻ, năng động, chi phí nhân công hợp lý.
Môi trường đầu tư ổn định: Chính quyền địa phương tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà đầu tư.

Các chính sách ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp đầu tư vào Tây Ninh

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:

Các mức thuế suất ưu đãi từ 15-25% tùy ngành nghề và địa bàn đầu tư.
Miễn thuế 2-4 năm, giảm 50% trong 2-9 năm tiếp theo cho dự án mới.
Ưu đãi riêng cho dự án mở rộng, BOT/BTO và xuất khẩu.

Ưu đãi thuế sử dụng đất:

Miễn thuế 7-15 năm hoặc suốt dự án tùy địa bàn và ngành nghề.

Miễn thuế nhập khẩu:

Với máy móc, thiết bị tạo tài sản cố định trong nước chưa sản xuất được.

Thuế chuyển lợi nhuận ra nước ngoài:

Áp dụng mức thuế 5%.

Miễn/giảm tiền sử dụng đất:

Giảm 50-75% hoặc miễn hoàn toàn tùy địa bàn và ngành nghề.

Miễn/giảm tiền thuê đất:

Miễn 3-15 năm hoặc suốt dự án tùy địa bàn và ngành nghề.

Mức ưu đãi cụ thể phụ thuộc vào loại dự án, ngành nghề và địa bàn đầu tư theo các Danh mục A, B, C đính kèm Nghị định 51/1999/NĐ-CP.

Điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế

Căn cứ Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

+Tại khoản 1, khoản 2, khoản 9 Điều 18 quy định:

“Điều 18. Điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

1. Các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai.

2.Trong thời gian đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (bao gồm mức thuế suất ưu đãi, mức miễn thuế, giảm thuế) và thu nhập từ hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế để kê khai nộp thuế riêng.

Trường hợp trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp không tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phần thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế xác định bằng (=) tổng thu nhập tính thuế nhân (x) với tỷ lệ phần trăm (%) doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế so với tổng doanh thu hoặc tổng chi phí được trừ của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

Trường hợp có khoản doanh thu hoặc chi phí được trừ không thể hạch toán riêng được thì khoản doanh thu hoặc chi phí được trừ đó xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh hưởng ưu đãi thuế trên tổng doanh thu hoặc chi phí được trừ của doanh nghiệp.

...

9. Trường hợp trong cùng kỳ tính thuế, doanh nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế, thu nhập khác của các hoạt động kinh doanh (không bao gồm thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư; thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản theo quy định của pháp luật) có thu nhập (hoặc ngược lại) thì doanh nghiệp bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động có thu nhập do doanh nghiệp lựa chọn. Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất của hoạt động còn thu nhập.

Trường hợp trong các kỳ tính thuế trước, doanh nghiệp đang bị lỗ (nếu còn trong thời hạn chuyển lỗ) thì doanh nghiệp phải chuyển lỗ tương ứng với các hoạt động có thu nhập. Nếu doanh nghiệp không tách riêng được lỗ của từng hoạt động thì doanh nghiệp chuyển lỗ vào thu nhập của hoạt động được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trước sau đó vẫn còn lỗ thì chuyển vào thu nhập của hoạt động không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (không bao gồm thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư; thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản theo quy định của pháp luật).

Như vậy, để được hưởng các chính sách ưu đãi thuế, doanh nghiệp cần đáp ứng một số điều kiện nhất định.

Điều kiện tiên quyết để được hưởng ưu đãi thuế là doanh nghiệp phải tuân thủ các quy định về kế toán và thuế.
Phân biệt thu nhập của các hoạt động khác nhau. Nếu không tách bạch được, sẽ áp dụng phương pháp tỷ lệ để xác định phần thu nhập thuộc hoạt động ưu đãi.
Doanh nghiệp có thể lựa chọn bù trừ lỗ trong cùng kỳ hoặc chuyển lỗ sang kỳ sau, nhưng phải tuân theo các quy định về đối tượng được bù trừ.

Thủ tục hưởng ưu đãi thuế

Điều 22 quy định về Thủ tục thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

“Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ (-) vào thu nhập tính thuế để tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Cơ quan thuế khi kiểm tra, thanh tra đối với doanh nghiệp phải kiểm tra các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo đúng điều kiện thực tế mà doanh nghiệp đáp ứng được. Trường hợp doanh nghiệp không đảm bảo các điều kiện để áp dụng thuế suất ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế thì cơ quan thuế xử lý truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.”

Với những chính sách ưu đãi hấp dẫn, Tây Ninh đang trở thành một điểm đến lý tưởng cho các nhà đầu tư. Tuy nhiên, để tận dụng tối đa các ưu đãi này, các doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định và thủ tục liên quan.