Thông tư 78/2021/TT-BTC của Bộ tài chính ban hành đã cập nhật những nội dung mới quan trọng về hóa đơn điện tử.  Theo đó, có nhiều thay đổi trong cách doanh nghiệp xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT). Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về các nguyên tắc xuất hóa đơn GTGT mới nhất, đồng thời hướng dẫn cách xử lý hiệu quả các trường hợp xuất hóa đơn sai sót.

1.  Nguyên tắc xuất hóa đơn GTGT năm 2024

Việc xuất hóa đơn GTGT cần tuân thủ những nguyên tắc sau để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật:

Phản ánh đúng nghiệp vụ kinh tế: Nội dung hóa đơn GTGT phải phản ánh trung thực và chính xác các giao dịch kinh tế đã thực tế phát sinh, bao gồm:

• Thông tin về người bán: Tên, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại.
• Thông tin về người mua: Tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có).
• Danh mục hàng hóa, dịch vụ: Tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền.
• Thuế GTGT: Mức thuế suất GTGT áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ, số tiền thuế GTGT.
• Tổng số tiền thanh toán: Bao gồm cả thuế GTGT.
• Thời điểm lập hóa đơn: Ngày, tháng, năm lập hóa đơn.
• Ký tên, đóng dấu của người bán: Chữ ký của người có thẩm quyền lập hóa đơn và dấu mộc của doanh nghiệp.

 Xuất hóa đơn điện tử theo quy định:

Kể từ ngày 1/7/2022, tất cả các doanh nghiệp, tổ chức đều phải xuất hóa đơn điện tử (e-invoice) theo quy định của Bộ Tài chính. Việc xuất e-invoice cần thực hiện qua hệ thống cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc các nhà cung cấp dịch vụ xuất e-invoice được Bộ Tài chính công bố.

 Áp dụng đúng mức thuế suất GTGT:

Mức thuế suất GTGT áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể bởi Bộ Tài chính. Doanh nghiệp cần tra cứu và áp dụng đúng mức thuế suất GTGT cho từng giao dịch để đảm bảo tính chính xác của hóa đơn.

Lưu trữ hóa đơn theo quy định:

Doanh nghiệp có trách nhiệm lưu trữ hóa đơn GTGT theo quy định của pháp luật về thuế GTGT. Hóa đơn GTGT cần được lưu trữ trong ít nhất 5 năm kể từ ngày lập hóa đơn.

2. Những điểm cần lưu ý khi tiến hành xuất hóa đơn điện tử theo hợp đồng

Về thời điểm lập hóa đơn:

- Đối với doanh nghiệp bán hàng hóa: Thời điểm lập hóa đơn theo hợp đồng sẽ là thời điểm bên bán chuyển giao quyền sở hữu và quyền sử dụng hàng hóa cho bên mua, không phân biệt là đã thu tiền hay chưa.

- Đối với doanh nghiệp cung cấp dịch vụ: Thời điểm lập hóa đơn theo hợp đồng sẽ là thời điểm bên bán hoàn tất việc cung ứng cho bên mua, đã lập hóa đơn cung cấp dịch vụ và không phân biệt là đã thu tiền hay chưa.

3. Cách xử lý các hóa đơn bị xuất sai năm 2024

Theo quy định hiện hành, việc xử lý hóa đơn bị xuất sai cần được thực hiện dựa trên từng trường hợp cụ thể để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng (GTGT). Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách xử lý các trường hợp hóa đơn bị xuất sai phổ biến nhất năm 2024:

3.1. Hóa đơn điện tử đã được cấp mã nhưng chưa gửi cho người mua:

• Trường hợp sai sót về thông tin: Doanh nghiệp cần hủy hóa đơn đã lập và phát hành hóa đơn mới thay thế.
• Trường hợp sai sót về nội dung: Doanh nghiệp có thể điều chỉnh hóa đơn đã lập nếu sai sót không ảnh hưởng đến giá trị thanh toán và nghĩa vụ thuế.

3.2. Hóa đơn đã gửi cho người mua:

• Sai sót về tên, địa chỉ (mã số thuế đúng): Doanh nghiệp cần thông báo cho người mua và cơ quan thuế (CQT) về thông tin sai sót, không cần lập lại hóa đơn.
• Sai sót về mã số thuế, số tiền, thuế suất, hàng hóa: Doanh nghiệp có hai lựa chọn:
  • Lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn điện tử có sai sót.
  • Lập hóa đơn điện tử mới thay thế.

3.3. Hóa đơn hủy hoặc chấm dứt dịch vụ:

• Doanh nghiệp cần hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo đến CQT.

3.4. Xử lý hóa đơn giấy sai sót sau khi chuyển sang hóa đơn điện tử:

• Lập văn bản thỏa thuận và ghi rõ sai sót.
• Hoàn thiện mẫu 04/SS-HĐĐT và thông báo với CQT.
• Lập hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn sai sót.

3.5. Cơ quan thuế phát hiện sai sót và thông báo cho người bán:

• Người bán cần lập thông báo hóa đơn điện tử có sai sót gửi cho CQT.
• Hủy, thay thế hoặc điều chỉnh hóa đơn theo yêu cầu của CQT và gửi lại cho người mua.

Lưu ý khi xuất hóa đơn điện tử cho khách lẻ không lấy hóa đơn:

• Doanh nghiệp vẫn có trách nhiệm lập hóa đơn điện tử theo quy định.
• Ghi rõ thông tin khách hàng (tên, địa chỉ, số điện thoại) nếu có.
• Ghi chú "Người mua không lấy hóa đơn" trên hóa đơn.

Ngoài ra, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các thay đổi về quy định liên quan đến việc xuất hóa đơn để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.

Xem thêm:  Quy trình xử lý hóa đơn điện tử sai sót đúng qui định theo Thông tư 78

 Tham khảo ý kiến chuyên viên thuế của Minh Mẫn A.T.A nếu có bất kỳ thắc mắc nào theo thông tin dưới đây: