1. Mức thuế suất thuế GTGT 2024:

• Theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, từ ngày 01/07/2024, áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (giảm 2% so với trước đây).
   
• Riêng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể tại Phụ lục I, II, III của Nghị định 72/2024/NĐ-CP, vẫn áp dụng mức thuế suất 10%.
   

2. Danh mục hàng hóa chịu thuế VAT 0%:

• Hàng hóa xuất khẩu, bao gồm cả xuất khẩu ủy thác, xuất khẩu qua khu phi thuế quan, bán cho cửa hàng miễn thuế, bán tại các điểm giao dịch ở ngoài Việt Nam, vật tư, phụ tùng thay thế cho các thiết bị máy móc nước ngoài và ngoài Việt Nam.
• Dịch vụ xuất khẩu, bao gồm dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài và ở ngoài Việt Nam, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan, tiêu dùng trong khu phi thuế quan.
• Vận tải quốc tế, bao gồm vận tải hành khách, hành lý, hàng hóa chặng từ nước ngoài đến Việt Nam hoặc từ Việt Nam ra nước ngoài.
• Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở nước ngoài hoặc thông qua đại lý.
• Một số dịch vụ hàng hóa khác như: hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan; dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài.

   Lưu ý: Trừ các loại hàng hóa, dịch vụ sau không được áp dụng mức thuế suất 0%:

• Tái bảo hiểm ra nước ngoài: Bao gồm các hoạt động tái bảo hiểm rủi ro cho các công ty bảo hiểm trong nước đối với các rủi ro phát sinh ở nước ngoài.
• Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài: Bao gồm các hoạt động chuyển giao bí quyết kỹ thuật, bản quyền, thương hiệu, nhãn hiệu,... ra nước ngoài.
• Chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng, đầu tư chứng khoán ra nước ngoài: Bao gồm các hoạt động chuyển nhượng cổ phần, góp vốn, cho vay vốn, đầu tư vào cổ phiếu, trái phiếu,... ra nước ngoài.
• Dịch vụ tài chính phái sinh: Bao gồm các hoạt động mua bán hợp đồng tương lai, quyền chọn, hoán đổi,... trên các tài sản cơ bản như cổ phiếu, trái phiếu, tỷ giá hối đoái,...
• Dịch vụ bưu chính, viễn thông chiều đi ra nước ngoài: Bao gồm các dịch vụ bưu chính, viễn thông cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan, ví dụ như: gửi bưu kiện, thư từ, gọi điện thoại, truy cập internet,...

• Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản: Bao gồm các sản phẩm như quặng, đá quý, dầu mỏ, khí đốt,...
• Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu: Khi xuất khẩu, các mặt hàng này không được tính thuế GTGT đầu ra, nhưng cũng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Xăng, dầu bán cho xe ô tô của cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan mua tại nội địa.
• Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.

 Các dịch vụ cung cấp trong khu phi thuế quan:

• Cho thuê nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi: Cung cấp dịch vụ cho thuê tài sản cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.
• Dịch vụ vận chuyển đưa đón người lao động: Vận chuyển người lao động đi lại giữa nơi ở và nơi làm việc trong khu phi thuế quan.
• Dịch vụ ăn uống (trừ dịch vụ cung cấp suất ăn công nghiệp, dịch vụ ăn uống trong khu phi thuế quan): Cung cấp dịch vụ ăn uống cho khách hàng trong khu phi thuế quan, không bao gồm suất ăn công nghiệp và dịch vụ ăn uống tại các nhà hàng, quán ăn trong khu phi thuế quan.

3. Danh mục hàng hóa chịu thuế VAT 5%:

• Nước sạch phục vụ sản xuất, sinh hoạt.
• Quặng để sản xuất phân bón, thuốc trừ sâu, chất kích thích tăng trưởng cho cây trồng vật nuôi.
• Dịch vụ đào kênh, mương để phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ sơ chế bảo quản nông nghiệp gồm phơi sấy, xay xát, bảo quản lạnh.
• Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, hải sản, thủy sản chưa qua chế biến hay chỉ qua sơ chế, bảo quản.
• Mủ cao su sơ chế, nhựa thông sơ chế, dây giềng, sợi để đan lưới đánh cá.
• Thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại chưa qua chế biến.
• Đường, phụ phẩm trong sản xuất đường.
• Sản phẩm bằng đay, cói, tre… và các sản phẩm thủ công khác làm bằng các nguyên liệu nông nghiệp.
• Thiết bị, dụng cụ y tế máy móc chuyên dụng dùng trong y tế…
• Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập.
• Hoạt động văn hóa, triển lãm, biểu diễn nghệ thuật, giáo dục, thể thao, sản xuất phim, phát hành và chiếu phim.
• Đồ chơi cho trẻ em, sách các loại.
• Dịch vụ khoa học công nghệ phục vụ cho các hoạt động sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ, tư vấn và đào tạo ứng dụng thành tựu khoa học công nghệ trong kinh tế-xã hội.
• Bán, cho thuê nhà ở xã hội theo quy định của Pháp luật.

4. Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế VAT 10%:

Các mặt hàng hóa, dịch vụ không thuộc trường hợp chịu thuế giá trị gia tăng 0% và 5%.

Xem thêm: Các loại hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT năm 2024